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出口退税计算机化管理的基本方法

发布时间:2019-01-24 15:09

目前,我国进出口企业退税的计算方法原则上要求采用加权平均法,并规定进出口企业在确定退税方法后的一年内不得变更。原则上,进出口企业将退税单据输入计算机的方法应当由退税部门采用,也称为集中入境;企业的计算机输入能否满足退税计算机管理的要求,也可以报税务部门备案。企业进入的方法也称为分散进入。

无论进出口企业输入的纳税申报单类型如何,都必须申请退税。进出口企业必须按照出口退税计算方法的要求,将出口退税的有关文件约束在本书中。在集中输入模式下,进出口企业必须填写“出口退税证明申报单”(又称采购申报单)和“出口退税申报单”(也称出口)声明表)按照计算机管理软件的要求。 ),“出口货物退税汇总申报表”(也称汇总表)。在分散入境的情况下,进出口企业必须按照出口退税申报子系统的要求,将装入本书的文件的相关内容输入计算机,并经过基本申报资格审查后,生成退税数据并打印出“收据”。申报表“、”出口申报表“并填写”汇总表“。申报表、退税数据必须与原始文件的内容一致。

退税部门应安排专人接收退税数据和退税文件。必须对退税数据进行测试,发现带有病毒和其他严重问题报告数据的坏磁盘、空盘、将不被接受;具有下列条件之一的文件应退回企业重新申报:

4.逻辑关系不一致或不清楚的文档。

2、出口退税单据审核方法

进出口企业退税单据的审核,由外贸主管部门进行。外贸主管部门收到进出口企业发放的退税证明后,应当按照审核的要求和要求进行严格的审核工作,并且必须仔细检查原始文件的数据,内容为、。 ,通过审计子系统。检查后,进出口企业将符合要求的文件和相关的申报退税数据退还税务部门。税务部门收到退回的文件和数据,并且必须再次审查以下内容;

1.是否为长期外汇收款,企业是否提供长期外汇收汇的证明材料;

3.出口货物价格是否正常,是否有价格转移;

4.出口价值的增加或减少是否正常,是否有任何波动。

三个、出口退税单征征复核方法

在履行退税和退税前,国家税务部门必须再次审核企业出口退税文件,严格遵守国家政策法规,充分体现国家精神,鼓励企业通过出口赚取外汇。 。退税部门对出口文件的审查主要来自以下十个方面:(1)退税部门必须审核退税数据的内容和原始凭证的内容,以获取“出口申报表”、“出口申报表”、“出口表”、。如果在审核中发现问题,则应该在退货表格中。标记并填写“收据凭证录入(审核)问题记录和更正表”(也称为购买更正表)、“出口退税申报单清单(审核)问题记录和更正表”(也称为出口修订表) )。

出口退税计算机化管理的基本方法

(2)税务部门必须按照两种进入方式将出口企业的、修订表格的内容输入计算机,并生成正确的退税数据。如果在输入过程中发现出口企业申报表的原始数据有误,您还必须填写“收据更正表”、“出口更正表”,并检查原始证书的数据或与企业核实你可以再次输入。电脑。

1.检测输入数据的唯一性并删除重复输入的数据;

3.审核出口凭证及相关数据,报关单、外汇核销单、转发收款凭证、退税凭证、代理出口货物凭证等信息盘问;

4.当前处理饲料的可扣除税是否从当前退税中扣除。

(4)退税部门必须根据当年价格指数、的价格指数,设定出口商品的购买单价与合理汇率的上限和下限之间的差额。对于超出未确定范围的出口商品,退税部门应进行重点审查。可以申请退税。

(5)退税部门必须输入以下问题以验证、审核过程中发现的问题:

1.如果是退税部门的工作失误,应填写相关表格,修改已输入的数据,并申请退税;

2.出口企业提交的数据不正确,经过认真审查后应予以调整;

3.属于海关、外汇管理、如果外贸主管部门提供的电子数据有误,应当出具书面证明材料,电子数据修改后,退税部门可以申请退税。 。

(四)发现伪造的、变更出口证明的,应当对出口业务进行检查,并按照检验结果按有关规定处理。

出口退税计算机化管理的基本方法

(6)退税部门审核纳税申报单数据后,经认真核实后,可以手工跳过以下问题引起的疑虑:

1.出口退税申报表中列出的货物,包括自营出口货物和代理出口货物,

2.如果退回出口退税申报表中列出的出口货物,

3,出口货物属于国家税务总局批准的大型成套设备和大型机电产品,按14%的税率退税,实际退税率不符合税率库中的税率。5.出口申报表中列出的货物属于企业内部出口的两个部门。由于分部门申报退税,海关申报单由其中一个部门占用,其他部门在没有海关申报单的情况下申报退税;

6.采用加权平均法核算的企业,由于同类商品的单价差异较大,当单项商品的加权平均单价被宣告退还时,交换成本过高或过低。

(七)税务机关对出口企业申报的委托加工出口货物退税数据进行重点审查。审查的主要内容是:

1.出口商品的名称是否基于主要材料、处理费和其他实际产品名称,商品代码是否填写出口商品的代码;

2.是否根据加工产品的数量填写主要材料的数量,以及、等加工材料的数量是否为零;

5.备注栏中是否填写了“wt”标记。

(8)退税部门在审核出口退税时,必须查询企业申报的有关特殊税收收据电子数据的文件。如果是电子数据问题,必须按照以下方法处理:

1,如果发现本地区出口企业的地方税收数据有误或缺失,当地税务部门经修改后,应当退税,修改后的数据报国家税务总局。下个月;

(二)发现其他地区报出的出口企业特殊税收收入数据错误或者遗失的,本地区税务机关应当及时报告,退税后方可办理退税手续。国家税务总局修订的数据并正确验证。 。

(9)当退税部门对出口企业申报的退税数据进行计算机审核时,如果发现错误数据,则必须调整错误数据。调整方法如下:

2.除了对购买数据的错误声明的“调整方法”调整外,还可以使用“红色字母减法”、“补充登记方法”进行调整。

(十)申报退税的出口企业的商品代码与海关电子数据的商品代码不一致,退税部门应当进行认证。如果它属于同类商品(即与海关商品代码的前四位数相同),并且申报的退税率小于或等于电子数据商品的退税率,退税可以办理;如果它属于不同类型的商品,退税只能在关键实施后处理。

四种、出口退税方式

企业在进行退税和退税工作时,最重要的是要遵循退税部门的要求,退税部门主要关注以下工作:

(1)退税部门完成对出口企业退税数据的审核后,打印出以下信息:

4.《审核基本疑点表》;

5.《退税审批表》。

(2)退税部门的负责人必须在《退税审批表》“领导意见”栏中传递、标记,然后才能打印《收入退还书》。、出口退税的其他五项规定

(1)退税部门应当及时填写出口企业报告的下列文件,并与出口退税的其他有关电子数据核对,并在核实后再发出以下信息。

1.《进料加工贸易申报表》;

3.《退运补税证明》;

4.《补东森娱乐平台报关单证明》;

5.《代理出口货物证明》;

6.《出口转内销证明》;

7.《准予购进免税出口卷烟证明》。

(2)在出口企业提交的数据经计算机批准而未转移至历史数据库之前,必须检查数据是否发生在上述(a)中的3xx17765、6和《补报关单证明》。退税只能在重新审核后处理。

2.出口退税计划;

4.其他出口退税(由国家税务总局规定)。

(4)各省、自治区、市、东森游戏平台计划市国家税务总局应于1月份向国家税务总局报告该地区出口企业的名称,名称为、海关编码、。如果当地出口企业增加,、减少、变更或海关代码、纳税人登记号变更,情况应在变更后一个月内报国家税务总局。

(5)年初,退税部门应当将部门出口企业的代码输入计算机,退税年度不得变更;如果出口企业需要额外的部门代码,退税部门必须及时确认并添加新的部门代码。

(6)设定出口退税率、修订版、调整等原则上是国家税务总局的责任。国家税务总局临时调整税率后,如果退税率按要求变更,系统维修人员经省级进出口税务管理部门批准后,应当及时调整退税率。 -局)。

(7)出口企业退税部门批准的产品延期代码,本年度不得变更。增加的产品扩展代码适用于出口企业的所有部门。当退税部门批准扩展代码的增加时,它对商品的计量单位进行一致性检查,并且不允许将产品扩展代码添加到已经受扩展代码的商品代码中。

(8)退税部门应将申请退税登记的出口企业的相关信息输入计算机。在该地区建立出口企业仓库;如果出口退税政策发生变化,如果调整为、,则应及时调整维护代码库。

对于涉嫌违税货物的欺诈性产税港口、,有必要根据国家税务总局的要求,增加宏观调控的特殊审查条件。

(9)出口商品的计量单位应以海关确定的计量单位为准。如果出口单位的计量单位与海关计量单位不一致且不能转换为海关计量单位,经出口企业申请后,退税部门应严格审查该产品,并可加商品代码(即产品扩展代码)到商品,并且在当年不得更改。 。

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