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内部控制与风险管理理论综述

发布时间:2019-02-02 15:44

越来越多的企业重视内部控制的重要性。他们急于建立自己的内部控制系统,但大多数人并不完全了解内部控制。本文探讨了内部控制的基本概念,并回顾了内部控制和风险管理相关文献,为人们提供了研究成果,使人们对内部控制有了更清晰的认识。

内部控制的基本概念

内部控制是指一个单位为了实现其业务目标,保护资产的安全性和完整性,确保正确可靠的会计信息,确保业务政策的实施,保证业务东森游戏注册活动的经济效益、效率并且在单元内采取有效性自调整、约束、计划、来评估和控制一系列方法、的程序和措施。

内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和通信、监控和其他五个相关元素。控制环境是基础,包括治理结构、组织设置和配电、企业文化、人力资东森游戏平台源政策、内部审计机制、反欺诈机制;风险评估是关键环节和内容,包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对;控制活动是具体的方式和载体,包括责任分工控制、授权控制、审核审批控制、预算控制、属性保护控制、计费系统控制、内部报告控制;信息和通信是繁重的条件,包括信息企业内部与企业外部相关的收集机制和沟通机制;监测是保证,持续监督检查,提交检查报告和改进措施。

内部控制理论研究综述

吴水琪、邵贤娣、陈汉文等人讨论了企业内部控制理论的发展和启示。在研究了当时内部控制理论的最新进展,即coso报告后,笔者提出报告在中国企业内部控制综合框架的构建中从五个方面进行启发和借鉴,即改善企业的控制环境。、为全面风险。评价、建立良好的控制活动、加强信息流通信、加强企业内部监督;同时,建议相关部门和小组制定内部控制指南或指南,为企业内部控制提供框架和参考。

陈官庭讨论了企业内部控制的假设,重点关注以下问题:风险管理与管理的关系。作者认为,管理包括机会管理和风险管理。机会管理是关于增加价值,而风险管理则是关于防止价值下降。二是风险管理与内部控制的关系。作者认为风险管理和内部控制不是包容性的,而是完全等效的。三是内部控制与财务报告的关系。笔者认为,既然公司可以虚假账户,也可以超越内部控制,内部控制难以防止虚假财务报告。第四,企业级控制与业务级控制之间的关系。人们认为应该通过业务级别来控制企业级控制。第五,中国内部控制的coso框架和现状。在coso框架的评估下,中国企业的内部控制远未达到预期的效果。杨雄生指出,传统的内部控制理论从研究对象、的控制立足点和前提条件面临三大挑战。控制对象不再是权力制衡机构、结构稳定的组织,内部控制成为组织的全面平衡检查机制,应使组织具有学习特征。基于功率控制的内部控制必须基于信息视图转换为内部控制。

内部控制与风险管理理论综述

潘伟和郑贤平重点关注内部控制理论建构的基本假设。在界定了内部控制基本假设的内涵并阐明内部控制基本假设的特征后,他们提出了内部控制的四个基本假设来控制实体假设、可控性假设、复杂人性假设和非共谋假设。

谢志华探讨了内部控制的性质和结构。作者指出,企业组织关系包括建立关系和运营关系,这决定了内部控制的性质和结构。在企业的组织关系中,企业创立时将形成平等的合同关系。在此基础上形成的企业内部控制的本质是平衡。在运作时,形成了官僚制的等级关系,在此基础上形成的企业内部控制的本质是监督。平衡和监督既明确又相互关联。

内部控制实际上是企业的管理制度和行为,可以防止企业在日常业务活动中的日常风险。目的是提前计划,在灾害和事故发生前通过良好有效的控制系统识别和识别它们,然后通过良好的信息沟通渠道在企业内部传递,因为企业的各个部门制定措施来应对将面临的困难。面对,以避免灾难或减轻其对企业的影响。

内部控制与风险管理理论综述

因此,内部控制和风险管理在本质上相互融合,相互补充,相互包容。在实施内部控制的过程中,进行风险管理。在风险管理过程中,实际实施了内部控制。两者的行为不能机械分离和分离,应用强烈的风险管理意识,加强内部控制制度建设,为企业的正常运转和快速发展提供良好的环境。

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